Имущественный вычет в 2019 году

Новые владельцы дома или квартиры могут получить налоговый вычет, в том числе, если жильё приобреталось с привлечением кредитных средств. Более того, тогда у заёмщика появляется возможность получить как основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ), так и вычет по ипотечным средствам.

Для справки: налоговым вычетом признаётся сумма, на размер которой снижается налогооблагаемая база. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) сегодня составляет 13%, если мы говорим о физических лицах, трудоустроенных официально. Эти денежные средства каждый месяц уходят в бюджет, но, когда гражданин приобретает недвижимое имущество, он автоматически получает право на частичный возврат потраченного, поскольку указанная база уменьшается на размер вычета, снижая размер подоходного налога.

Пример: в год Иванов М.М. официально получает 3 млн. рублей, из которых ежегодно поступает в бюджет 390 тыс. рублей. Вычет обеспечит снижение налоговой базы (в данном случае она составляет 3 млн. рублей), где оплата налога будет не со всей суммы, а только с её остатка, т.е. заработной платы за минусом указанного вычета. Таким образом, при сумме вычета в 2 млн. рублей, НДФЛ будет оплачен только с 1 млн. рублей, а в бюджет пойдёт только 130 тыс. рублей, вместо 390 тыс. рублей. Отсюда и высчитывается точная сумма имущественного вычета.

Основные изменения по размерам имущественного вычета пришлись на 2014 год, с тех пор каких-то серьёзных поправок не вносилось. Однако, в 2019 году появилась новая форма 3-НДФЛ, в которой изменилось количество страниц, их порядок, а также наименование. Более того, было исключено не мало пунктов и строк.

Рассмотрим изменения:

В приложении №5 объединились страницы расчётов (инвестиционные, социальные и общие вычеты).
Появились новые группы налогов, которые расположились на 1 листе в разделе №1.
На смену старой разметке страниц пришло новое наименование (Приложение №1, …№2 и т.д.).

Самое главное, что цели получения вычета не претерпели никаких изменений. Новая форма 3-НДФЛ для отчётного налогового периода за 2018 год вступила в силу 01.01.2019 года.

Порядок получения имущественного вычета и сроки

Стоит сразу отметить что, если ипотечный займ был получен позднее 2013 года, тогда максимальный вычет может составить не более 3 млн. рублей. Во внимание берётся именно та дата, на которую был заключен ипотечный договор с банком. Важный момент: если заёмщиков несколько, тогда ограничение действует на каждого по отдельности. На все ипотечные кредиты, взятые ранее, такое ограничение не распространяется.

Перечень вариантов, предоставляющих право на имущественный вычет:

приобретение или строительство любого недвижимого имущество, которое подлежит регистрации в Росреестре;
объекты недвижимости, купленные с привлечением ипотечных средств, в том числе, если проценты уже были выплачены;
покупка отделочных и строительных материалов;
оплата за выполненные работы, связанные со строительством объектов недвижимости, включая проектно-сметную документацию, а также подводы инженерно-коммуникационных сетей.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности, в том числе, это касается ситуаций, когда недвижимый объект был уже реализован. Максимальный вычет в текущем году предполагает сумму за три предшествующих года, по которым, соответственно, и следует заполнять форму 3-НДФЛ. Есть исключение из правил, касающиеся только пенсионеров, которые вправе оформить имущественный вычет за четыре предшествующих года.

Период обращения начинает исчисляться с первого и до последнего дня нового года, т.е. подавать декларацию можно в любое время. Камеральная проверка максимально длится 90 дней с момента подачи документов. Затем проходит ещё 30 дней, в течение которых ФНС РФ осуществляет перевод денежных средств. Обычно весь процесс занимает меньше времени, здесь всё зависит от загруженности налоговых органов.

Особенности подачи документов на имущественный вычет

В случае, когда сумма выплат по ипотечным процентам сравнительно небольшая, существует возможность подачи документов один раз в несколько лет, указав при заполнении формы 3-НДФЛ весь выплаченный долг. Помимо декларации, при оформлении вычета потребуется:

общегражданский паспорт, включая копии основных страниц и постоянной прописки;
форма 2-НДФЛ (оригинал, заполняется у работодателя);
основное заявление на возврат налога при указанном вычете;
договор на приобретение недвижимого объекта или иное соглашение, предоставляющее право на получение имущественного вычета;
заверенные копии документов, подтверждающих оплату недвижимого имущества (строительство, ремонта);
свидетельство о государственной регистрации прав на собственность, если недвижимый объект уже прошёл государственную приёмку и был соответствующим образом зарегистрирован в Росреестре;
акт приёма-передачи недвижимости;
ипотечный договор (копия);
документ из банка, подтверждающий сумму уплаченных процентов (оригинал);
заявление об определении долей супругов в совместной собственности, когда присутствует несколько собственников и свидетельство о заключении брака;
свидетельство о рождении, если в заявлении об определении долей есть дети;
ИНН и банковские реквизиты (расчётный счёт) для перевода денежных средств.

Важно! Получение имущественного вычета касается не только ипотеки, также это могут быть целевые займы, которые официально были оформлены для приобретения или строительства недвижимых объектов. Сюда входят займы, полученные от юридических лиц, в том числе непосредственно работодателей. В таком случае обязательной необходимостью будет прописать в условиях кредитного договора целевое направление заёмных средств, т.е. покупка или строительство жилья (Письмо № 03-04-05/20053 Министерства финансов Российской Федерации от 8 апреля 2016 года).