Статья 7 Конституции устанавливает, что Российская Федерация – социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. А для того, чтобы была возможность исполнять данную статью, необходимо иметь определенный бюджет, причем, чем большего он размера, тем лучше. При этом, как говорила Маргарет Тэтчер: «There is no such thing as public money; there is only taxpayers’ money» (нет такой вещи, как общественные деньги, есть только деньги налогоплательщиков). И именно из денег налогоплательщиков граждане могут получить бесплатную медицину, образование и иные социальные блага.
Опустим в данной статье вопрос о том, как именно расходуются бюджетные средства, остановимся только на теме оплаты налогов, в случае если гражданин получает определенный доход от его хобби (например, продажа вязаных вещей или изготовленных из дерева статуэток).
Ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации
В первую очередь необходимо разобраться, кто в принципе может попасть под санкции надзорных органов и за какие нарушения закона. Статья 171 УК РФ устанавливает ответственность за незаконное осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Однако если речь идет о мелких сделках и не особо крупных продажах результатов своего хобби, то куда более часто применяют статью 14.1 КоАП РФ, устанавливающую ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии).
Отсюда следует, что любой человек, занимающийся предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, может быть привлечен к ответственности. В соответствии со статьей 2 ГК РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами.
При этом нужно исходить из того, что под систематичностью получение прибыли каждый государственный служащий будет понимать то, что ему выгодно. В соответствии с постановлением пленума верховного суда РФ от 24.10.2006 года «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», отдельные случаи выполнения работ не могут образовывать состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.1 КоАП РФ. Однако нерегулярность прибыли вовсе не означает освобождения от ответственности, ведь помимо фактически проданного товара, оказанных услуг или выполненных работ, имеются иные данные, на основании которых суд должен выносить решение. Например, большое количество товара и разнообразие ассортимента вполне могут свидетельствовать о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Иными доказательствами по делам подобного рода могут быть показания лиц, оплативших товары, работы или услугу; расписки в получении денежных средств; выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности; размещение рекламных объявлений; выставка образцов товаров в местах продажи; закупки материалов и заключение договоров аренды помещений.
Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что целенаправленное размещение фотографий товаров, сделанных собственными руками, с предложением их купить вполне может квалифицироваться как предпринимательская деятельность со всеми вытекающими отсюда последствиями. Соответственно, идеальным вариантом для лиц, которые хотят превратить свое хобби в небольшой бизнес, является регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Сразу после этого имеет смысл написать заявление о переводе себя на упрощенную систему налогообложения. Тут Вам на выбор представится возможность выбора: либо платить 6% от своих доходов либо 15% от своей прибыли. При этом, если доходов нет, имеется возможность подать «нулевую декларацию», которая не подразумевает оплату налогов.
Патентная система налогообложения
Более выгодным, с точки зрения количества уплаченных государству средств, представляется патентная система налогообложения. Обычно патент стоит достаточно скромные деньги и его можно приобрести на срок от месяца до года. Также плюсом патентной системы налогообложения является отсутствие необходимости подавать декларации и иных бюрократических проволочек. Сложность тут состоит в том, что деятельность должна входить в перечень, указанный в статье 346.43 НК РФ. Среди данного перечня можно найти абсолютно разные виды деятельности, например, парикмахерские услуги, репетиторство, ветеринарные услуги, изготовление изделий народных художественных промыслов, услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления и многие другие.
Правда для полноты картины стоит отметить, что налоги то хотя и копеечные, а взносы вполне себе могут быть ощутимым ударом по кошельку. Так, каждый индивидуальный предприниматель, помимо налогов, обязан уплачивать взносы в пенсионный фонд (в размере 19 356,48 рублей + 1% от суммы свыше 300 тысяч рублей дохода в год, по состоянию на 2016 год) и в федеральный фонд медицинского страхования (3 796,85 рублей по состоянию на 2016 год).
Без регистрации в качестве ИП
В случае невозможности или нежелания регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, есть вариант подать справку 3-НДФЛ (сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным). В ней необходимо указать доходы, полученные в предыдущем году, и уплатить налоги в размере 13% от указанной суммы.
При этом не стоит забывать и о том, что чье-то хобби, которое заключается в выращивании сельскохозяйственной продукции на личном подсобном хозяйстве, и вовсе не облагается налогами. В данном случае необходимо представить справку о том, что реализуемая продукция произведена на личном подсобном хозяйстве. Единой формы и срока действия данной справки налоговый кодекс не предусматривает, поэтому она может быть выдана в свободной форме органами местного самоуправления.
Из всего вышесказанного следует, что получение доходов от хобби подразумевает необходимость уплаты налогов, при этом нет никакой необходимости отдавать государству последнюю рубашку.
